核心提示
  納稅評估作為稅收管理的一項制度,既是管理手段,也是服務方式。近年來,河源市國稅系統積極轉變觀念,增強服務意識,傾力打造服務型納稅評估,突出納稅評估的服務功能,不斷提升納稅服務的層次和水平,納稅評估工作成效顯著。
  防控涉稅風險促稅企雙贏
  今年4月份,龍川縣國稅局發現,該縣4戶混凝土納稅人納稅申報出現明顯異常。成因何在?該局發現這一問題後,逐一上門“號脈”,通過查閱企業的財務賬目、實地查看企業的生產經營情況、“問診式”的外圍調查等方式,從企業的用工、耗電、用水、日常管理“花費”等入手,終於查清了企業申報稅款異常的原因。原來是企業財務賬目不規範、核算出現偏差,後經審核分析、稅務約談後,4戶企業認識到了存在問題,併在規定的時限內補稅170萬元。如果沒有及時進行納稅評估,這4戶企業將會被移交稅務稽查部門處理,面臨更嚴重的司法處罰。
  該縣一位接受過納稅評估的財務人員深有感觸地說:“作為企業的財務人員,個人的稅務知識有限,國稅部門能及時對我們實行納稅評估,給我們進行政策宣講,填補了企業這方面的一些空缺,給了我們及時補繳的機會,減低了企業的涉稅風險,幫了企業的大忙。”
  “降低納稅人涉稅風險,促稅企雙贏,是開展納稅評估的宗旨”——河源市國稅局負責人介紹說,納稅評估是稅務機關依據搜集或採集到的大量有關納稅人的信息資料,運用一定的技術手段和方法,對納稅人一定時期內的申報納稅情況進行綜合分析、審核和評價、判定,及時發現存在的問題,督促納稅人自查自糾,提高稅收徵管質量的一項管理工作。
  該負責人進而解惑道,納稅評估好比是企業避免稅收風險的一道“防火牆”,一方面納稅評估可以通過約談、舉證等方式,幫助納稅人掌握稅法,提高納稅申報質量;另一方面還可以有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解偏差而產生的涉稅問題,規避處罰風險。
  在河源市國稅系統,納稅評估方法主要採取“三結合”:評估前,將納稅評估與稅法宣傳相結合,實行輔導服務。將稅法宣傳與納稅輔導貫穿在納稅評估過程中,幫助企業解決涉稅疑難問題,有效避免因不懂、不知、不會引發稅收問題,促進納稅人正確執行稅收政策,規避納稅風險;評估過程中,將納稅評估與稅務約談相結合,實行人性化服務。根據納稅人提供的有關納稅申報資料,通過指標測算、對比分析、摸底調查,篩選出存在的涉稅疑點,評估人員及時約談納稅人,積極引導納稅人自查自糾,進一步規範財務管理和賬務核算;評估結束後,將納稅評估與日常監管相結合,實行跟蹤服務。採取回訪的辦法進行跟蹤服務,幫助納稅人做好評估補稅賬務處理及其他後續工作,消除評估“後遺症”,併在做出評估結論的基礎上,提出納稅評估建議,降低納稅人的涉稅風險,促進了稅企雙贏。
  通過有效地發揮納稅評估“專家門診”的作用,抓好對“零申報”和“負申報”企業“上門就診號脈”,該市國稅系統納稅評估工作取得了明顯的成效。去年各縣區國稅局共對905戶次納稅人開展評估,其中省、市國稅局納稅評估計劃範圍內確定的戶數133戶,縣區國稅局自行確定的評估戶數772戶,計劃完成率100%。共評補增值稅850.95萬元(含進項稅額轉出90.36萬元),滯納金10.51萬多元。
  模板化行業評估成效凸顯
  前不久,連平縣國稅局納稅評估分局機構的工作人員,正在忙著對縣城汽車零售行業、混凝土行業、傢具行業的增值稅情況進行評估。年底前,該局要完成對60戶企業所得稅的納稅評估工作。
  與此同時,龍川縣國稅局也正在組織人員開展石英砂等行業的納稅評估工作,重點摸清縣城石英砂生產企業、工藝流程等信息,測算具體的行業數據,建立科學的納稅指標,並以此為依據進行納稅評估。
  為何要開展行業性的納稅評估?河源市國稅局副局長謝國強介紹,開展行業性的納稅評估,最主要就是建立行業性評估指標和行業模板,使納稅評估乃至稅務稽查更具針對性、實用性,提升稅收精細化管理水平。
  為推進行業納稅評估工作,根據各縣區各行業發展規模的不同,去年,河源各縣區國稅局各選取了1個本地區較為成熟的、具有一定通用性的增值稅行業進行評估分析和模板構建。目前,該市國稅系統已完成了石英砂加工業、模具製造業、汽車銷售業、小水電行業和醫葯製造業等5個行業的模板徵集工作。龍川縣國稅局還在全市率先制定和出台了《龍川縣國家稅務局納稅評估手冊》,推進了納稅評估工作規範化、制度化。
  在具體行業評估中,去年,河源市國稅系統圓滿完成了對發電企業增值稅納稅評估、農產品進項稅額核定扣除管理辦法效應分析和納稅評估這兩項工作。今年,該市國稅局結合企業所得稅匯算清繳工作實際,對全市房地產行業開展企業所得稅輔導評估工作,通過採取集中培訓、上門輔導和約談等方式,對全市116戶房地產行業進行了納稅輔導,1至6月經輔導的相關企業共申報入庫稅款3540萬元,且目前相關企業納稅評估工作仍在開展中。此次輔導評估,在摸清房地產行業的經營情況,堵塞了稅收徵管漏洞的同時,糾正了部分房地產行業納稅人的錯誤行為,規避了納稅人的稅收風險,也幫助了企業進一步加強財務管理,獲得了納稅人的好評。荷穗軒  (原標題:為企業築牢稅收風險“防火牆”)
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